2015_CBS_08178 - Erediensten - Budgetten 2016. Eerste ronde - Goedkeuring

Een toelage zal enkel uitbetaald worden wanneer er geen openstaande, niet-betwiste, vervallen schulden zijn ten aanzien van de stad Antwerpen.

Meerjarenplan & budget
Het decreet van 4 mei 2007 betreffende de materiële organisatie en de werking van de erkende eredienstbesturen, gewijzigd op 6 juli 2012, bepaalt dat eredienstbesturen binnen zes maanden na de installatie van de gemeenteraad een meerjarenplan vaststellen en indienen bij de gemeente voor goedkeuring.

Deze meerjarenplannen (MJP’s) bevatten de financiële afspraken tussen het eredienstbestuur en de gemeentelijke overheid. Ze worden door de gemeenteraad goedgekeurd, niet-goedgekeurd of aangepast. In het MJP wordt onder andere de maximale gemeentelijke toelage vastgelegd voor elk eredienstbestuur en voor elk jaar van het MJP, in dit geval van 2014 tot en met 2019.

Elk jaar dienen de eredienstbesturen een budget in voor het volgende financieel boekjaar. Een budget bestaat uit twee delen:

• een financiële nota met de begroting van exploitatie en investeringen voor het volgende financieel boekjaar;
• een beleidsnota met de beleidsopties van het eredienstbestuur en uitleg bij de cijfers.

In het budget worden inkomsten en uitgaven gedetailleerd opgelijst en ingeval van een tekort wordt aan de gemeente een exploitatietoelage gevraagd voor het nieuwe financieel boekjaar.

Het budget past in het MJP als de gemeentelijke toelage niet meer bedraagt dan wat in het MJP is goedgekeurd als maximale gemeentelijke toelage. De gemeenteraad neemt hiervan akte binnen een termijn van vijftig dagen die ingaat op de dag na het indienen van het budget. De gemeenteraad kan akte nemen van een budget wanneer het past binnen het meerjarenplan, een budget goedkeuren bij afwijkende cijfers of een budget aanpassen.

Afspraken met de Antwerpse eredienstbesturen
Er zijn 85 eredienstbesturen in de stad Antwerpen die hun budget 2015 moeten voorleggen aan de gemeenteraad. Het overleg tussen gemeente en eredienstbesturen verloopt via de Centrale Kerkbesturen (CKB’s) die de eredienstbesturen overkoepelen. De afspraken die het CKB maakt met de gemeente zijn bindend voor de individuele eredienstbesturen die onder dat CKB vallen. Het CKB bezorgt het afsprakenverslag aan de betrokken eredienstbesturen.

Met de CKB’s en met de eredienstbesturen die niet onder een CKB ressorteren zijn voor het budget 2016 volgende afspraken vastgelegd.

Voor exploitatie:

• uitgangspunt is de maximale toelage zoals vastgelegd in het MJP. In principe wordt hier niet van afgeweken;
• afwijkingen in exploitatie die leiden tot een verhoging van de toelage zijn enkel mogelijk indien:
  - de meeruitgave onvoorzienbaar is, noodzakelijk en onvermijdelijk;
  - die drie aspecten voldoende toegelicht zijn in de begeleidende nota van het budget;
  - de beschikbare kredieten dit toelaten.

 
Voor investeringen
Investeringen worden enkel opgenomen in de financiële nota indien:

• ze handelen over dringende instandhoudingswerken of veiligheidswerk of reeds zijn goedgekeurd door de Vlaamse overheid of in uitvoering zijn;
• ze effectief geraamd zijn;
• de uitvoering voorzien is in 2016. Indien de uitvoering over meer dan één budgetjaar plaats vindt, wordt enkel het aandeel 2016 opgenomen in de financiële nota.

Indien investeringswerken hieraan niet voldoen, worden ze ter informatie opgenomen in de begeleidende nota maar niet cijfermatig uitgewerkt in de financiële nota.

De onderstaande eredienstbesturen dienden op 14 september 2015 hun budget 2016 in. Het meerjarenplan van deze besturen werd door de gemeenteraad goedgekeurd op 21 oktober 2013 (jaarnummer 639), 16 december 2013 (jaarnummer 749), 27 januari 2014 (jaarnummer 68) of 24 februari 2014 (jaarnummer 102).

1 - Goedkeuring van budgetten eventueel met opmerking

Onderstaande budgetten van Antwerpse eredienstbesturen werden binnengebracht bij de stad Antwerpen op 14 september 2015. De exploitatietoelage 2016 past binnen de maximale gemeentelijke toelage voor 2016 zoals vastgelegd in het MJP. De budgetten worden goedgekeurd. Eventuele opmerkingen zijn hieronder weerhouden voor zover ze van belang zijn voor de toekomst. De bedragen in de tabel zijn telkens in EUR.

De hieronder vermelde opmerkingen en aanpassing zijn technisch van aard. Ze hebben geen invloed op het zelfbedruipend zijn van het eredienstbestuur. Om toekomstige verwerkingen van de cijfers correct te houden, vraagt de gemeenteraad dat de eredienstbesturen in kwestie hun cijfers aanpassen aan deze opmerkingen.

CKB Noord

St Amandus: in het budget 2016 zijn de gecumuleerde resultaten uit de voorgaande jaren (de K-waarde) niet correct overgenomen. Een verbetering hiervan leidt tot een K-waarde van 3.776,00 EUR in plaats van 223.021,81 EUR en een batig saldo in het budget 3.826,00 EUR in plaats van 223.071,81 EUR.

Sint-Antonius-à-Padua: in het budget 2016 zijn de gecumuleerde resultaten uit de voorgaande jaren (de K-waarde) niet correct overgenomen. Een verbetering hiervan leidt tot een negatieve K-waarde van - 116.208,40 EUR in plaats van - 28.138,31 EUR. Negatieve K-waarde wordt zoals afgesproken op het CKB-overleg van 9 maart 2015 aangepast naar 0,00 EUR.

Sint-Lambertus: in het budget 2016 zijn de gecumuleerde resultaten uit de voorgaande jaren (de K-waarde) niet correct overgenomen. Het door het bestuur genoteerde resultaat uit de jaarrekening 2014 wijkt af van de vaststelling hierover van de gouverneur in haar brief van 13 juli 2015. Een verbetering leidt tot een K-waarde van 2.300,60 EUR en een tekort op de begroting van 4.723,85 EUR.

De toelage die hiervoor moet worden voorzien (4.723,85 EUR) overschrijdt de in het meerjarenplan vastgelegde maximale toelage (1.915,00 EUR). Er is geen uitleg over de meeruitgaven of verminderde inkomsten die leiden tot de overschrijding. De overschrijding kan dan ook niet worden goedgekeurd.

Zonder CKB

Duitstalige Evangelische Gemeenschap: in het budget 2016 zijn de gecumuleerde resultaten uit de voorgaande jaren (de K-waarde) niet correct overgenomen. Het bestuur vraagt geen toelage. Door een foute overname van de resultaten uit voorgaande jaren (de K-waarde) is er evenwel een klein verlies van 77,72 EUR. Een aanpassing waarbij de K-waarde op 0,00 EUR wordt gezet, zorgt ervoor dat ontvangsten en uitgaven opnieuw in evenwicht zijn.

Evangelische Lutherse Kerk: in het budget 2016 zijn de gecumuleerde resultaten uit de voorgaande jaren (de K-waarde) niet correct overgenomen. Een verbetering hiervan leidt tot een K-waarde van 1.15,23 EUR in plaats van 5.055,87 EUR.

Israëlitische synagoog van de Portugese Ritus: in het budget 2016 zijn de gecumuleerde resultaten uit het voorgaande jaar (de K-waarde) niet correct overgenomen. De K2-waarde (uit het budget 2015) bedraagt niet 17.478,65 EUR maar 29.712,22 EUR. Een verbetering hiervan leidt tot een negatieve K-waarde van - 3.137,90 EUR. Negatieve K-waarden worden zoals afgesproken op het CKB-overleg van 9 maart 2015 aangepast naar 0,00 EUR.

2 - Goedkeuring van budgetten met overschrijding van de maximale gemeentelijke toelage

Onderstaand budget van een Antwerpse eredienstbesturen werd binnengebracht bij de stad Antwerpen op 14 september 2015. De exploitatietoelage 2016 past niet binnen de maximale gemeentelijke toelage voor 2016 zoals vastgelegd in het MJP. De overschrijding voldoet aan de afgesproken voorwaarden. Het budget wordt goedgekeurd. De bedragen in de tabel zijn telkens in EUR.

Protestantse kerk Noord: de in het budget gevraagde toelage voor 2016 bedraagt 3.919,00 EUR. In het meerjarenplan is er voor dit boekjaar geen toelage voorzien. Overschrijdingen van de maximale toelage kan enkel indien de verhoogde uitgaven of verminderde inkomsten die leiden tot een hogere toelage tegelijk onvoorzienbaar, noodzakelijk en zonder alternatief zijn.

In het budget 2016 vallen de inkomsten weg uit de zes parkeerplaatsen die het eredienstbestuur verhuurde op het plein voor de kerk. Het gebouw ondergaat momenteel een meerjarige restauratie van de voorgevel, het dak en de glasramen. Tijdens de uitvoering is dit ommuurde voorplein werfzone. Verhuur van deze parkeerplaatsen is bijgevolg uitgesloten.

De overschrijding voldoet aan de afgesproken criteria. De verhoging van de toelage ten bedrage van 3.919,00 EUR wordt goedgekeurd.

3 - Aanpassing van budgetten

Onderstaande budgetten van Antwerpse eredienstbesturen werden binnengebracht bij de stad Antwerpen op 14 september 2015. De exploitatietoelage 2016 past niet binnen de maximale gemeentelijke toelage voor 2016 zoals vastgelegd in het MJP of is het gevolg van technische fouten. De budgetten worden aangepast. De bedragen in de tabel zijn telkens in EUR.

De hieronder vermelde opmerkingen en aanpassing hebben invloed op het jaarresultaat en de toelage die door de stad Antwerpen moet worden voorzien. Om toekomstige verwerkingen van de cijfers correct te houden, vraagt de gemeenteraad dat de eredienstbesturen in kwestie hun cijfers aanpassen aan deze opmerkingen. Een budgetwijziging met deze aangepaste cijfers is noodzakelijk om de exploitatietoelage 2016 te kunnen uitbetalen.

Centrum

Sint-Jacob: de in het budget gevraagde toelage voor 2016 bedraagt 145.898,59 EUR. Dit is 25.841,59 EUR (22%) meer dan de in het meerjarenplan goedgekeurde maximale toelage van 120.057,00 EUR. In het budget 2016 zijn de gecumuleerde resultaten uit de voorgaande jaren (de K-waarde) negatief. De door de stad te voorziene toelage wordt hierdoor omhoog geduwd, terwijl het overschot uit het verleden net het gevolg was van de stadstoelage. Dit negatief gecumuleerd resultaat wordt zoals afgesproken op het CKB-overleg van 9 maart 2015 aangepast naar 0,00 EUR.

De aanpassing leidt tot een toelage van 117.729,00 EUR. Deze toelage past in het meerjarenplan. De voorziene verwarmingskosten in de budget houden nog geen rekening met het verbruik van de nieuwe klimatisatie installatie en kunnen via een budgetwijziging in 2016 aangepast worden.  

Noord

Sint-Eligius Noord: de in het budget gevraagde toelage voor 2016 bedraagt 15.366,72 EUR. Dit stemt exact overeen met de in het meerjarenplan goedgekeurde maximale toelage. In het budget 2016 zijn de gecumuleerde resultaten uit de voorgaande jaren (de K-waarde) negatief. De door de stad te voorziene toelage wordt hierdoor omhoog geduwd. Dit negatief gecumuleerd resultaat wordt zoals afgesproken op het CKB-overleg van 9 maart 2015 aangepast naar 0,00 EUR. Deze aanpassing leidt tot een toelage van 14.978,76 EUR. Deze toelage past in het meerjarenplan.

Zonder

Protestantse kerk Oost: de in het budget gevraagde toelage voor 2016 bedraagt 1.001,26 EUR. In het meerjarenplan is er voor dit boekjaar geen toelage voorzien. De toelage wordt enkel en alleen veroorzaakt door een negatief gecumuleerd resultaat uit de voorgaande jaren (de K-waarde). Dit negatief gecumuleerd resultaat wordt zoals afgesproken met alle eredienstbesturen aangepast naar 0,00 EUR. Deze aanpassing brengt uitgaven en inkomsten opnieuw in evenwicht. Zodoende is er geen toelage nodig.

In de Nieuwe Gemeentewet bepaalt artikel 255 betreffende de lasten en uitgaven van de gemeenten dat de gemeente verplicht is elk jaar op de begroting van uitgaven te brengen alle uitgaven die door de wetten aan de gemeente zijn opgelegd, en inzonderheid de volgende:[...]9° de hulpgelden aan de kerkfabrieken en consistories, overeenkomstig de desbetreffende bepalingen te verlenen wanneer de middelen van die instellingen ontoereikend blijken.

Het eredienstendecreet van 7 mei 2004, gewijzigd door het decreet van 6 juli 2012 betreffende de materiële organisatie en de werking van de erkende eredienstbesturen bepaalt dat: 

• artikel 52/1 §1: de gemeentebesturen passen de tekorten bij van de exploitatie van de kerkfabrieken en dragen bij in de investeringen in de gebouwen van de eredienst;
• artikel 41-43: de eredienstbesturen stellen een meerjarenplan vast dat onderworpen is aan het advies van het erkend representatief orgaan (het bisdom) en aan de goedkeuring van de gemeenteraad.
  De gemeenteraad kan het meerjarenplan goedkeuren, niet goedkeuren of aanpassen aan wat in het overleg met het centraal kerkbestuur is afgesproken;
• artikel 33: de afspraken die het centraal kerkbestuur maakt met de gemeente zijn bindend ten aanzien van de eredienstbesturen;
• artikel 46-49: de gemeenteraad neemt akte van het budget als het budget past in het meerjarenplan, dit wil zeggen als de gemeentelijke toelage niet meer bedraagt dan wat in het meerjarenplan is goedgekeurd. Als het budget niet past in het goedgekeurd meerjarenplan, kan de gemeenteraad het budget aanpassen aan het meerjarenplan, behalve wat de kosten betreft die betrekking hebben op het vieren van de eredienst. 

Verder zijn nog van toepassing:

• het besluit van de Vlaamse regering van 13 oktober 2006 houdende het algemeen reglement op de boekhouding van de besturen van de erkende erediensten en van de centrale besturen van de erkende erediensten, gewijzigd op 14 december 2012;
• het besluit van de Vlaamse regering van 27 oktober 2006 tot vaststelling van de modellen van de boekhouding van de besturen van de eredienst, gewijzigd op 12 februari 2013.