2014_CBS_11885 - Erediensten - Budgetten 2015 - Goedkeuring

Meerjarenplan & budget
Het decreet van 4 mei 2007 betreffende de materiële organisatie en de werking van de erkende eredienstbesturen, gewijzigd op 6 juli 2012, bepaalt dat eredienstbesturen binnen zes maanden na de installatie van de gemeenteraad een meerjarenplan vaststellen en indienen bij de gemeente voor goedkeuring.

Deze meerjarenplannen (MJP’s) bevatten de financiële afspraken tussen het eredienstbestuur en de gemeentelijke overheid. Ze worden door de gemeenteraad goedgekeurd, aangepast of afgekeurd. In het MJP wordt onder andere de maximale gemeentelijke toelage vastgelegd voor elk eredienstbestuur en voor elk jaar van het MJP, in dit geval van 2014 tot en met 2019.

De eredienstbesturen dienen elk jaar een budget in voor het volgende financieel boekjaar. Een budget bestaat uit twee delen:

• een financiële nota met de begroting van exploitatie en investeringen voor het volgende financieel boekjaar;
• een beleidsnota met de beleidsopties van het eredienstbestuur en uitleg bij de cijfers.

In het budget wordt aan de gemeente een exploitatietoelage gevraagd voor het nieuwe financieel boekjaar. Het budget past in het MJP als de gemeentelijke toelage niet meer bedraagt dan wat in het MJP is goedgekeurd. De gemeenteraad neemt hiervan akte binnen een termijn van vijftig dagen die ingaat op de dag na het inkomen van het budget. De gemeenteraad kan akte nemen van een budget wanneer het past binnen het meerjarenplan, een budget goedkeuren bij afwijkende cijfers of een budget aanpassen.

Afspraken met de Antwerpse eredienstbesturen
Er zijn 84 eredienstbesturen in de stad Antwerpen die hun budget 2015 moeten voorleggen aan de gemeenteraad. Het overleg tussen gemeente en eredienstbesturen verloopt via de Centrale Kerkbesturen (CKB’s) die de eredienstbesturen overkoepelen. De afspraken die het CKB maakt met de gemeente zijn bindend voor de individuele eredienstbesturen die onder dat CKB vallen. Het CKB bezorgt het afsprakenverslag aan de betrokken eredienstbesturen.

Met de CKB’s en met de eredienstbesturen die niet onder een CKB ressorteren zijn voor het budget 2015 volgende afspraken vastgelegd.

Voor exploitatie:

• uitgangspunt is de maximale toelage zoals vastgelegd in het MJP. In principe wordt hier niet van afgeweken;
• afwijkingen in exploitatie die leiden tot een verhoging van de toelage zijn enkel mogelijk indien:
  - de meeruitgave onvoorzienbaar is, noodzakelijk en onvermijdelijk;
  - die drie aspecten voldoende toegelicht zijn in de begeleidende nota van het budget;
  - de beschikbare kredieten dit toelaten.

 
Voor investeringen
Investeringen worden enkel opgenomen in de financiële nota indien:

• ze handelen over dringende instandhoudingswerken of veiligheidswerk of reeds zijn goedgekeurd door de Vlaamse overheid of in uitvoering zijn;
• ze effectief geraamd zijn;
• en de uitvoering voorzien is in 2015. Indien de uitvoering over meer dan één budgetjaar plaats vindt, wordt enkel het aandeel 2015 opgenomen in de financiële nota.

Indien werken hieraan niet voldoen, worden ze opgenomen in de begeleidende nota maar niet in de financiële nota.

De onderstaande eredienstbesturen dienden op 4 november 2014 hun budget 2015 in. Het meerjarenplan van deze besturen werd door de gemeenteraad goedgekeurd op 21 oktober 2013 (jaarnummer 639), 16 december 2013 (jaarnummer 749), 27 januari 2014 (jaarnummer 68) of 24 februari 2014 (jaarnummer 102).

Onderstaande budgetten van Antwerpse eredienstbesturen werden binnengebracht bij de stad Antwerpen op 4 november 2014. De exploitatietoelage 2015 past binnen de maximale gemeentelijke toelage voor 2015 zoals vastgelegd in het MJP. Eventuele opmerkingen zijn hieronder weerhouden als ze van belang zijn voor de toekomst. Deze opmerkingen hebben geen invloed op het budget 2015. De bedragen in de tabel zijn telkens in EUR.

Opmerkingen:

CKB Berchem

Sint-Hubertus
Het bestuur vraagt voor 2015 een exploitatietoelage van 19.122,67 EUR. Dit overschrijdt de eerder door de gemeenteraad vastgelegde maximale toelage van 9.471,00 EUR met 9.651,67 EUR.

Deze gevraagde verhoging is met het kerkbestuur doorgesproken en in de begeleidende nota van het budget voldoende beargumenteerd. De verhoging dient voor de uitvoering van werken voor de brandveiligheid die noodzakelijk, onvoorzienbaar en zonder alternatief zijn. De werken werden technisch geadviseerd door de diensten van de stad Antwerpen. Het kerkbestuur draagt in deze werken zelf 10% bij uit eigen middelen.

De maximale exploitatietoelage voor het budget 2015 wordt aangepast aan het nieuwe, gevraagde bedrag van 19.122,67 EUR. Het bestuur dient de facturen van deze werken door te sturen aan het team erediensten van de stad Antwerpen.

CKB Wilrijk

Sint-Jan-Evangelist
In het budget 2015 is het gecorrigeerde resultaat uit voorgaande jaren, gebaseerd op de jaarrekening 2013 en budget 2014, niet juist overgenomen. De K1-waarde (jaarresultaat 2013) is 9.893,32 EUR en niet de 9.603,61 die het bestuur noteert. Dit dient te worden aangepast. De technische aanpassing heeft geen invloed op het feit dat het bestuur zelfbedruipend is.

Onze Lieve Vrouw Rozenkrans
In het budget 2015 is het gecorrigeerde resultaat uit voorgaande jaren, gebaseerd op de jaarrekening 2013 en het budget 2014, niet juist overgenomen. De K1-waarde (jaarresultaat 2013) is 7.349,01 EUR, de K2-waarde (gecorrigeerde K uit het budget 2014) is 3.690,00 EUR. Dit dient te worden aangepast. Deze technische aanpassing heeft geen invloed op het feit dat het bestuur zelfbedruipend is. Integendeel: het duwt de prognose van het jaarresultaat verder naar boven van 4.119,01 EUR naar 7.778,02 EUR.

Heilige Pius X
In het budget 2015 is het gecorrigeerde resultaat uit voorgaande jaren, gebaseerd op de jaarrekening 2013 en het budget 2014, is niet juist overgenomen. De K1-waarde (jaarresultaat 2013) is 28.712,43 EUR, de K2-waarde (gecorrigeerde K uit het budget 2014) is 22.254,32 EUR. Dit dient te worden aangepast. De technische aanpassing heeft geen invloed op het feit dat het bestuur zelfbedruipend is. Wel wordt de prognose van het jaarresultaat naar beneden bijgesteld van 26.851,95 EUR naar 11.533,11 EUR.

Onderstaande budgetten van eredienstbesturen werden binnengebracht bij de stad Antwerpen op 4 november 2014. De exploitatietoelage 2015 past niet binnen de maximale gemeentelijke toelage voor 2015 zoals vastgelegd in het MJP. Het budget 2015 wordt aangepast. De bedragen in de tabel zijn telkens in EUR.

Opmerkingen:

CKB Merksem

Sint-Bartholomeus
Het bestuur vraagt voor 2015 een exploitatietoelage van 14.194,18 EUR. Dit overschrijdt de eerder door de gemeenteraad vastgelegde maximale toelage van 12.399,59 EUR met 1.794,59 EUR.

De overschrijding wordt in de beleidsnota 2015 niet afdoende gemotiveerd. Gewezen wordt (net als in 2014) naar een inkomstendaling door een dalend aantal begrafenissen omwille de wegwerkzaamheden in de buurt. In het budget is er evenwel geen verandering in deze post. Bovendien zijn de wegwerkzaamheden ondertussen bijna afgerond, waardoor in 2015 nog weinig hinder verwacht mag worden.

Ook wordt verwezen naar dalende inkomsten uit beleggingen omdat deze beleggingen vervallen zijn.  De opbrengst daalt van 14.144,86 EUR in de jaarrekening 2013 tegenover slechts 120,00 EUR in het budget 2015. Dit wordt verder niet toegelicht. Nochtans zijn de roerende middelen volgens de jaarrekening 2013 opnieuw belegd. De nota geeft hierover geen verdere duiding.

Het totaal van de uitgaven stijgt van 49.691,57 in de jaarrekening 2013 naar 73.655,00 in het budget 2015. Deze stijging wordt niet toegelicht in de begeleidende nota.

Het budget 2015 wordt aangepast aan de maximale toelage van 12.399,59 EUR. Het bestuur dient dit te verwerken in een budgetwijziging 2015. De exploitatietoelage 2015 kan pas uitbetaald worden wanneer het bestuur een budgetwijziging 2015 indient die past in het meerjarenplan.

Onze Lieve Vrouw Van Smarten
Het bestuur vraagt voor 2015 een exploitatietoelage van 19.989,99 EUR. Dit overschrijdt de eerder door de gemeenteraad vastgelegde maximale toelage van 19.834,65 EUR met 155,34 EUR.

Het gecorrigeerde resultaat uit voorgaande jaren, gebaseerd op budget 2013 en budget 2014, is negatief (-155,34 EUR) en dient naar de gemaakte afspraken te worden aangepast naar 0,00 EUR. Wanneer het bestuur dit doorvoert, past het budget 2015 opnieuw in het meerjarenplan.

Het budget 2015 wordt aangepast aan de maximale toelage van 19.834,65 EUR. Het bestuur dient dit te verwerken in een budgetwijziging 2015. De exploitatietoelage 2015 kan uitbetaald worden wanneer het bestuur een budgetwijziging 2015 indient die past in het meerjarenplan.

Heilig Sacrament
Het bestuur vraagt voor 2015 een exploitatietoelage van 12.139,44 EUR. Dit overschrijdt de eerder door de gemeenteraad vastgelegde maximale toelage van 10.895,00 EUR met 1.244,44 EUR.

De gevraagde verhoging van de gemeentelijke toelage wordt in de begeleidende nota slechts ten dele gemotiveerd. Gesproken wordt over verminderde inkomsten uit omhalingen, hogere energieprijzen en dalende intresten, zonder dat hierover feitelijke cijfers worden gegeven.

De bijdrage van 500 EUR ingeschreven in MAR 2240 dient te worden geschrapt. Op het CKB overleg is overeengekomen dat besturen die een toelage van de stad Antwerpen ontvangen, geen bijdrage aan de hogere hiërarchie inschrijven.

In verband met de terugbetaling van renteloze thesaurievoorschotten van de bestuurders dient er nader overleg te komen met de stad Antwerpen om hierover meer duidelijkheid te geven. De terugbetalingen van persoonlijke leningen vanwege bestuurders of derden aan de kerkfabriek kunnen pas gebeuren wanneer hierover een volledige transparantie bestaat. Wanneer dit is gebeurd, kan hierover in overleg een budgetwijziging worden ingediend, gestaafd met de nodige documenten.

Voor de vermelde interieurwerken wordt er op gewezen dat deze investeringen een eerder lage prioriteit hebben bij zowel de Vlaamse als de stedelijke overheid. Deze werken kunnen niet vanuit de exploitatietoelage worden betaald. Het bestuur kan hiervoor best een investeringsdossier indienen.

Het budget 2015 wordt aangepast aan de maximale toelage van 12.139,44 EUR. Het bestuur dient dit te verwerken in een budgetwijziging 2015. De exploitatietoelage 2015 kan pas uitbetaald worden wanneer het bestuur een budgetwijziging 2015 indient die past in het meerjarenplan.

Zonder CKB

Anglikaanse kerk Sint Boniface
Het bestuur vraagt voor 2015 een exploitatietoelage van 40.534,36 EUR. Dit overschrijdt de eerder door de gemeenteraad vastgelegde maximale toelage van 25.117,80 EUR met 15.416,56 EUR.

Het resultaat uit de jaarrekening 2013 is niet correct overgenomen in het budget 2015. De K1-waarde, het resultaat uit de jaarrekening 2013, bedraagt -17.927,03 EUR en niet -32.926,82 EUR zoals het bestuur in haar budget 2015 noteert. Na aanpassing van deze technische fout wordt het gecorrigeerde resultaat van voorgaande jaren een negatief getal. Afspraak is dat negatieve K-waarde, die de toelage verhoogt, worden aangepast naar 0,00 EUR.

Wanneer het bestuur dit doorvoert, sluit het budget 2015 af met een tekort van 25.117,80 EUR, exact het bedrag dat eerder door de gemeenteraad is vastgelegd als maximale exploitatietoelage.

Het budget 2015 wordt aangepast aan de maximale toelage van 25.117,80 EUR. Het bestuur dient dit te verwerken in een budgetwijziging 2015. De exploitatietoelage 2015 kan pas uitbetaald worden wanneer het bestuur een budgetwijziging 2015 indient die past in het meerjarenplan.

Protestantse Kerk Noord
Het bestuur vraagt voor 2015 een exploitatietoelage van 11.100,00 EUR. Dit overschrijdt de eerder door de gemeenteraad vastgelegde maximale toelage van 8.005,00 EUR met 3.095,00 EUR.

Het gecorrigeerde resultaat uit voorgaande jaren, gebaseerd op budget 2013 en budget 2014, is niet juist overgenomen. De gecorrigeerde K uit het budget 2014 is 0,00 EUR en niet -9.744,01 EUR zoals het bestuur in haar budget 2015 noteert. Na aanpassing van deze technische fout wordt het gecorrigeerde resultaat van voorgaande jaren 15.002,41 EUR. Hierdoor sluit het budget 2015 af met een positief resultaat van 3.902,41 EUR en is er bijgevolg geen stadstoelage nodig.

Het budget 2015 wordt hieraan aangepast. Het bestuur dient dit te verwerken in een budgetwijziging 2015.

In de Nieuwe Gemeentewet bepaalt artikel 255 betreffende de lasten en uitgaven van de gemeenten dat de gemeente verplicht is elk jaar op de begroting van uitgaven te brengen alle uitgaven die door de wetten aan de gemeente zijn opgelegd, en inzonderheid de volgende:[...]9° de hulpgelden aan de kerkfabrieken en consistories, overeenkomstig de desbetreffende bepalingen te verlenen wanneer de middelen van die instellingen ontoereikend blijken.

Het eredienstendecreet van 7 mei 2004, gewijzigd door het decreet van 6 juli 2012 betreffende de materiële organisatie en de werking van de erkende eredienstbesturen bepaalt dat: 

• artikel 52/1 §1: de gemeentebesturen passen de tekorten bij van de exploitatie van de kerkfabrieken en dragen bij in de investeringen in de gebouwen van de eredienst;
• artikel 41-43: de eredienstbesturen stellen een meerjarenplan vast dat onderworpen is aan het advies van het erkend representatief orgaan (het bisdom) en aan de goedkeuring van de gemeenteraad.
  De gemeenteraad kan het meerjarenplan goedkeuren, niet goedkeuren of aanpassen aan wat in het overleg met het centraal kerkbestuur is afgesproken;
• artikel 33: de afspraken die het centraal kerkbestuur maakt met de gemeente zijn bindend ten aanzien van de eredienstbesturen;
• artikel 46-49: de gemeenteraad neemt akte van het budget als het budget past in het meerjarenplan, dit wil zeggen als de gemeentelijke toelage niet meer bedraagt dan wat in het meerjarenplan is goedgekeurd. Als het budget niet past in het goedgekeurd meerjarenplan, kan de gemeenteraad het budget aanpassen aan het meerjarenplan, behalve wat de kosten betreft die betrekking hebben op het vieren van de eredienst. 

Verder zijn nog van toepassing:

• het besluit van de Vlaamse regering van 13 oktober 2006 houdende het algemeen reglement op de boekhouding van de besturen van de erkende erediensten en van de centrale besturen van de erkende erediensten, gewijzigd op 14 december 2012;
• het besluit van de Vlaamse regering van 27 oktober 2006 tot vaststelling van de modellen van de boekhouding van de besturen van de eredienst, gewijzigd op 12 februari 2013.