2014_RVBAGSO_00011 - AGSO - Meerjarenbudget 2015-2019 (conform BBC) - Versie budgetopmaak 2015 - Goedkeuring

Voorgeschiedenis

Op 29 november 2013 keurde de raad van bestuur het financieel meerjarenplan 2014-2019 goed. De gemeenteraad keurde het goed op 16 december 2013. Dit financieel meerjarenplan werd opgebouwd vanuit de scholen/academies/centra, de kernsecretariaten van de divisies en de afdelingen/departementen en het resulteerde in een jaarlijks positief kasstroomresultaat (na opname van bestemde fondsen). Het meerjarenbudget werd aangepast bij de budgetwijziging 2014. Deze werd goedgekeurd door de raad van bestuur op 27 juni 2014, door het college op 22 augustus 2014 en door de gemeenteraad op 22 september 2014.

Timing

Op 13 januari 2014 keurde het directiecomité de financiële kalender 2014 goed. Daarin werd ook de planning opgenomen voor de budgetopmaak 2015. Op 1 september 2014 keurde het directiecomité de richtlijnen voor de budgetopmaak 2015 goed.

01/09/2014 = richtlijnen op directiecomité

20/10/2014 = deadline opmaak budget

03/11/2014 = kennisname op directiecomité + start bilaterale gesprekken

17/11/2014 = goedkeuring op directiecomité

21/11/2014 = goedkeuring op raad van bestuur

28/11/2014 = goedkeuring op college

15/12/2014 = goedkeuring op gemeenteraad

Richtlijnen

Vanaf 1/1/2015 zal het AGSO conform de BBC regelgeving werken. De budgetopmaak 2015-2019 werd daarom volledig conform de BBC regelgeving opgemaakt. Enkel de schema’s die verwijzen naar een evolutie zijn niet ingevuld, aangezien de gegevens van 2014 voor AGSO niet kunnen meegenomen worden.

De budgetopmaak 2015-2019 is opnieuw opgebouwd vanuit de scholen/academies/centra, de kernsecretariaten van de divisies en de afdelingen/departementen. De budgetten zijn gekoppeld aan de operationele doelstellingen en aan het nieuwe boekhoudrekeningstelsel dat is aangepast conform BBC.

Elke entiteit streeft een zo realistisch mogelijk budget na, waarbij elke entiteit jaarlijks een positief kasstroomresultaat (na opname bestemde fondsen) realiseert. Alle middelen dienen bestemd te zijn tegen het einde van het meerjarenplan (2019). Het exploitatieresultaat van de budgetopmaak 2015 moet elk jaar (2015-2019) beter of hetzelfde zijn als bij de budgetwijziging 2014, tenzij voor gemotiveerde en dringende uitgaven die het gevolg zijn van doorlichtingen of capaciteit. De bestemde fondsen kunnen enkel ingezet worden om een negatief kasstroomresultaat recht te zetten en voor investeringen binnen de door de raad van bestuur vastgelegde categorieën (capaciteit, doorlichtingen, brandveiligheid, dringend eigenaarsonderhoud, energiebesparende maatregelen en hedendaags onderwijs).

Specifiek voor de werkingstoelagen van de Vlaamse overheid is in de budgetopmaak 2015-2019 rekening gehouden met een te verwachten besparing die de Vlaamse overheid zou opleggen. Deze procentuele besparing wordt door AGSO ingeschat op circa 900.000 euro.

Documenten

Het AG Stedelijk Onderwijs legt de budgetopmaak 2015-2019 ter goedkeuring voor aan de raad van bestuur en aan de gemeenteraad.

Voor de budgetopmaak 2015-2019 zijn er de eigen, interne rapporten :

• Bijlage 1 – AGSO – Budgetopmaak 2015-2019 (kasstroom) – boekhoudrekeningen
• Bijlage 2 – AGSO – Budgetopmaak 2015-2019 (kasstroom) – doelstellingen
• Bijlage 3 – AGSO – Doelenboom
• Bijlage 11 – AGSO – Budgetopmaak 2015-2019 (kasstroom) – boekhoudrekeningen – detail divisies
• Bijlage 12 – AGSO – Budgetopmaak 2015-2019 (kasstroom) – doelstellingen – detail divisies
• Bijlage 13 – AGSO – Budgetopmaak 2015-2019 (kasstroom) – toelichtende nota
• Bijlage 14 - AGSO- Budgetopmaak 2015-2019 - waarderingsregels

Deze 7 bijlagen worden ter goedkeuring voorgelegd aan de raad van bestuur. De bijlagen 1, 2 en 3 worden ter goedkeuring voorgelegd aan het college en de gemeenteraad.

Aangezien het AGSO vanaf 1/1/2015 volledig conform de BBC regelgeving gaat werken, maakt het AGSO ook de noodzakelijke BBC-rapporten op voor de budgetopmaak 2015-2019.

• Bijlage 4 – AGSO – Budgetopmaak 2015-2019 – M1 – financiële doelstellingenplan
• Bijlage 5 – AGSO – Budgetopmaak 2015-2019 – M2 – staat van het financiële evenwicht
• Bijlage 6 – AGSO – Budgetopmaak 2015-2019 – B3 – investeringsenveloppe
• Bijlage 7 – AGSO – Budgetopmaak 2015-2019 – TM1 – personeel
• Bijlage 8 – AGSO – Budgetopmaak 2015-2019 – TM2 – financiële schulden
• Bijlage 9 – AGSO – Budgetopmaak 2015-2019 – TB1 – exploitatiebudget
• Bijlage 10 – AGSO – Budgetopmaak 2015-2019 – strategische nota

Deze 7 bijlagen worden ter goedkeuring voorgelegd aan de raad van bestuur, het college en de gemeenteraad. Tegen 31/12/2014 worden ze ook opgeladen en automatisch bezorgd aan de Vlaamse overheid.

Een aantal BBC rapporten kunnen op dit moment om technische redenen nog niet worden opgemaakt omdat AGSO nog in de testomgeving van GFP werkt. Het gaat specifiek om jaarrapporten waarvan de inhoudelijke informatie al wel is opgeladen in de meerjarenrapporten. Zo gauw de productieomgeving is geactiveerd, kunnen deze BBC rapporten wel worden gegenereerd. Daarnaast moeten een aantal BBC rapporten door AGSO niet opgemaakt worden in 2015, omdat ze vergelijkingen maken met 2014. Aangezien AGSO in 2014 nog niet BBC plichtig was, kunnen en moeten deze rapporten niet opgeleverd worden aan Vlaanderen.

Resultaat

Resultaat budgetopmaak 2015 – AGSO

Verwacht (kasstroom) resultaat 2015 voor opname bestemde fondsen: -4.049.920 euro.

Verwacht (kasstroom) resultaat 2015 na opname bestemde fondsen: 0 euro. 

Het verwacht saldo bestemde fondsen over te dragen naar 2016 : 10.059.626 euro.

Resultaat budgetopmaak 2015-2019 – AGSO
Verwacht (kasstroom) resultaat 2015-2019 voor opname bestemde fondsen: -14.109.542 euro.

Verwacht (kasstroom) resultaat 2015-2019 na opname bestemde fondsen: 0 euro.

Het verwacht saldo bestemde fondsen over te dragen naar 2020 : 4 euro.

BBC regelgeving