Conform het wetboek van de inkomstenbelastingen is op de rentebetalingen roerende voorheffing verschuldigd. In de betreffende leningsovereenkomsten werd niet bepaald welke partij de roerende voorheffing ten laste neemt. Dit wordt nu verduidelijkt.
Voor deze leningen is een vlottende rentevoet van toepassing. Gezien de lage rentestand bestaat de kans dat deze rentevoet negatief zou kunnen worden.
Daarnaast wordt de flexibiliteit voor de ontlener verhoogd door de mogelijkheid van vervroegde aflossingen te voorzien.
Vandaar is het nuttig om een addendum op te maken bij beide leningsovereenkomsten.
De addenda bij de leningsovereenkomsten scheppen duidelijkheid over de berekening, de aangifte en de uitvoering van de betaling van de roerende voorheffing aan de fiscus. Hierbij wordt geen brutering toegepast en wordt de roerende voorheffing ingehouden van de bruto-rente.
Voor de berekening van de rente wordt de referentierentevoet IRS ASK 1 jaar gebruikt. In de voorbije jaren is deze rentevoet sterk gedaald en zou deze negatief kunnen worden. Hiertoe wordt een niet-negativiteitsclausule toegevoegd:
Tenslotte wordt een clausule toegevoegd die vervroegde aflossingen mogelijk maakt zonder dat hiervoor een vergoeding wordt aangerekend aan de ontlener.
Alle overeenkomsten zullen administratief in orde worden gebracht na goedkeuring door de gemeenteraad en door de Raad van bestuur van het Autonoom Gemeentebedrijf Stedelijk Onderwijs.
In onderstaand overzicht wordt duidelijk aangegeven welke bepalingen van de initiële leningsovereenkomsten worden vervangen door nieuwe bepalingen.
|
Initiële leningsovereenkomst 2011 |
Addendum bij leningsovereenkomst 2011 |
|
Artikel 1 : Bedrag van de lening
De ontlener verklaart van de uitlener een som te zullen ontvangen na voorlegging aan de gemeenteraad van 19 december 2011 van maximaal vier miljoen negenhonderdvijfendertigduizend euro (4.935.000 EUR), welke na goedkeuring overgeschreven zal worden op 20 december 2011 met rekeningnummer BE26 0910 1735 3329 van de ontlener.
|
Artikel 1 : Bedrag van de lening
De ontlener verklaart van de uitlener een som te hebben ontvangen van 2.282.739,97 EUR (na goedkeuring door de gemeenteraad op 19 december 2011), welke op 23 december 2011 werd overgeschreven op rekeningnummer BE26 0910 1735 3329 van de ontlener.
|
|
Artikel 3 : Kapitaalsaflossingen
De kapitaalsaflossingen gebeuren jaarlijks gedurende periode van vijftien (15) jaar. Deze aflossingen bedragen driehonderdnegenentwintigduizend euro (329.000 EUR) en zijn jaarlijks betaalbaar op 20 december. |
Artikel 3: Rentevoet en roerende voorheffing
Aanrekening van de rente gebeurt jaarlijks, telkens voor de periode van 1 januari tot en met 31 december, op berekeningsbasis ACT/ACT, met ingang van het kalenderjaar 2012. De aan te rekenen rentevoet is gebaseerd op de IRS ASK 1 jaar. Deze wordt vier (4) maal per jaar genoteerd: de eerste bankwerkdag van januari, april, juli en oktober. Op de betaaldag wordt het gemiddelde van deze vier (4) waarden gebruikt om de jaarlijkse rentelast van de ontlener te bepalen.
De betaling van de aflossing en rente zijn jaarlijks ten laatste betaalbaar op 20 december van het jaar waarop de betaling betrekking heeft. Er wordt geen rente aangerekend indien de berekende rentevoet gelijk aan of kleiner is dan nul. In dat geval bestaat de terugbetaling enkel uit kapitaal zoals vermeld onder artikel 4. De rente is onderworpen aan roerende voorheffing volgens het tarief bepaald door de FOD Financiën. De ontlener staat in voor de berekening, aangifte en de uitvoering van de betaling van de roerende voorheffing binnen de wettelijk gestelde termijnen en bezorgt de uitlener uiterlijk binnen één maand hiervan een afschrift.
|
|
Artikel 4 : Interest
Op de uitstaande bedragen zal de ontlener een interest verschuldigd zijn, jaarlijks betaalbaar op 20 december en voor het eerst op 20 december 2012. De aan te rekenen interestvoet is gebaseerd op de IRS 1 jaar. Deze wordt vier (4) maal per jaar genoteerd (1/1, 1/4, 1/7, 1/10). Op de betalingsdag wordt het gemiddelde van deze vier (4) waarden gebruikt om de jaarlijkse interestlast van de ontlener te bepalen. De uitlener verbindt zich ertoe de berekening van de interestlast tijdig over te maken aan de ontlener zodat deze het verschuldigde bedrag uiterlijk op 20 december van elk jaar kan betalen. Ten laatste op het moment dat de stad zelf een lening moet aangaan, kan AG Stedelijk Onderwijs beslissen om over te stappen op een lening met vaste IRS rentevoet, gebaseerd op de resterende looptijd van de lening.
|
Artikel 4: Kapitaalaflossing en rentebetaling
De kapitaalaflossingen gebeuren jaarlijks gedurende een periode van vijftien (15) jaar voor een totaalbedrag van 2.282.739,97 EUR. Deze aflossingen bedragen jaarlijks 152.182,66 EUR met ingang van het kalenderjaar 2012. Alle kapitaalaflossingen en de verschuldigde rente, na afhouding van de roerende voorheffing, worden aan de uitlener terugbetaald door overschrijving op rekeningnummer BE92 0910 1016 5023 (GKCCBEBB) met de vermelding die de uitlener op dat ogenblik zal opgeven. De rente is jaarlijks verschuldigd met ingang van het kalenderjaar 2012.
De uitlener zal de ontlener schriftelijk informeren over het te betalen nominale rente- en kapitaalbedrag en dit binnen de eerste 10 kalenderdagen van de betreffende maand december.
De betaling dient vervolgens te gebeuren ten laatste op 20 december.
Ten laatste op het moment dat de uitlener zelf een lening moet aangaan, kan de ontlener beslissen om over te stappen op een lening met vaste IRS rentevoet, gebaseerd op de resterende looptijd van de lening. De ontlener heeft het recht om het nog verschuldigde kapitaal geheel of gedeeltelijk vervroegd af te lossen volgens tussen beide partijen onderling overeengekomen modaliteiten, mits een schriftelijke kennisgeving hiertoe aan de uitlener minstens één maand op voorhand. Desgevallend zal er geen wederbeleggingsvergoeding of enige andere vergoeding worden aangerekend.
|
|
Initiële leningsovereenkomst 2012 |
Addendum bij leningsovereenkomst 2012 |
|
Artikel 1 : Bedrag van de lening De ontlener verklaart van de uitlener een som te zullen ontvangen na voorlegging aan de gemeenteraad van 17 december 2012 van maximaal vijf miljoen zeshonderdvierenzeventigduizend driehonderdvierendertig euro en tweeëndertig eurocent (5.674.334,32EUR), welke na goedkeuring overgeschreven zal worden op 18 december 2012 met rekeningnummer BE26 0910 1735 3329 van de ontlener. |
Artikel 1 : Bedrag van de lening De ontlener verklaart van de uitlener een som te hebben ontvangen van 5.674.334,32 EUR (na goedkeuring door de gemeenteraad op 17 december 2012), welke op 21 december 2012 werd overgeschreven op rekeningnummer BE26 0910 1735 3329 van de ontlener. |
|
Artikel 3 : Kapitaalsaflossingen
De kapitaalsaflossingen gebeuren jaarlijks gedurende een periode van twintig (20) jaar. Deze aflossingen bedragen tweehonderd drieëntachtigduizend zevenhonderdzestien euro en tweeënzeventig eurocent (283.716,72 EUR) en zijn jaarlijks betaalbaar op 18 december. |
Artikel 3: Rentevoet en roerende voorheffing
Aanrekening van de rente gebeurt jaarlijks, telkens voor de periode van 1 januari tot en met 31 december, op berekeningsbasis ACT/ACT, met ingang van het kalenderjaar 2013. De aan te rekenen rentevoet is gebaseerd op de IRS ASK 1 jaar. Deze wordt vier (4) maal per jaar genoteerd: de eerste bankwerkdag van januari, april, juli en oktober. Op de betaaldag wordt het gemiddelde van deze vier (4) waarden gebruikt om de jaarlijkse rentelast van de ontlener te bepalen.
De betaling van de aflossing en rente zijn jaarlijks ten laatste betaalbaar op 20 december van het jaar waarop de betaling betrekking heeft. Er wordt geen rente aangerekend indien de berekende rentevoet gelijk aan of kleiner is dan nul. In dat geval bestaat de terugbetaling enkel uit kapitaal zoals vermeld onder artikel 4. De rente is onderworpen aan roerende voorheffing volgens het tarief bepaald door de FOD Financiën. De ontlener staat in voor de berekening, aangifte en de uitvoering van de betaling van de roerende voorheffing binnen de wettelijk gestelde termijnen en bezorgt de uitlener uiterlijk binnen één maand hiervan een afschrift.
|
|
Artikel 4 : Interest
Op de uitstaande bedragen zal de ontlener een interest verschuldigd zijn, jaarlijks betaalbaar op 20 december en voor het eerst op 20 december 2012. De aan te rekenen interestvoet is gebaseerd op de IRS 1 jaar. Deze wordt vier (4) maal per jaar genoteerd (1/1, 1/4, 1/7, 1/10). Op de betalingsdag wordt het gemiddelde van deze vier (4) waarden gebruikt om de jaarlijkse interestlast van de ontlener te bepalen. De uitlener verbindt zich ertoe de berekening van de interestlast tijdig over te maken aan de ontlener zodat deze het verschuldigde bedrag uiterlijk op 20 december van elk jaar kan betalen. Ten laatste op het moment dat de stad zelf een lening moet aangaan, kan AG Stedelijk Onderwijs beslissen om over te stappen op een lening met vaste IRS rentevoet, gebaseerd op de resterende looptijd van de lening.
|
Artikel 4: Kapitaalaflossing en rentebetaling
De kapitaalaflossingen gebeuren jaarlijks gedurende een periode van twintig (20) jaar voor een totaalbedrag van 5.674.334,32 EUR. Deze aflossingen bedragen jaarlijks 283.716,72 EUR met ingang van het kalenderjaar 2013.
Alle kapitaalaflossingen en de verschuldigde rente, na afhouding van de roerende voorheffing, worden aan de uitlener terugbetaald door overschrijving op rekeningnummer BE92 0910 1016 5023 (GKCCBEBB) met de vermelding die de uitlener op dat ogenblik zal opgeven. De rente is jaarlijks verschuldigd met ingang van het kalenderjaar 2013. De uitlener zal de ontlener schriftelijk informeren over het te betalen nominale rente- en kapitaalbedrag en dit binnen de eerste 10 kalenderdagen van de betreffende maand december. De betaling dient vervolgens te gebeuren ten laatste op 20 december. Ten laatste op het moment dat de uitlener zelf een lening moet aangaan, kan de ontlener beslissen om over te stappen op een lening met vaste IRS rentevoet, gebaseerd op de resterende looptijd van de lening. De ontlener heeft het recht om het nog verschuldigde kapitaal geheel of gedeeltelijk vervroegd af te lossen volgens tussen beide partijen onderling overeengekomen modaliteiten, mits een schriftelijke kennisgeving hiertoe aan de uitlener minstens één maand op voorhand. Desgevallend zal er geen wederbeleggingsvergoeding of enige andere vergoeding worden aangerekend.
|
Op 20 september 2010 werden, in uitvoering van de beheersovereenkomst, de gebouwen overgedragen van de stad Antwerpen aan het Autonoom Gemeentebedrijf Stedelijk Onderwijs (AG SO). Sindsdien staat het AG SO in voor het beheer van de gebouwen.
Vanuit het oogpunt om een duurzaam energiebeleid te voeren, werden 50 gebouwen geselecteerd, op basis van de hoogste noodzaak voor renovatie en op basis van de grootte van het energieverbruik en de energieprestatie vergeleken met benchmarks.
Bij gemeenteraadsbesluit van 19 december 2011 (jaarnummer 1456) werd een eerste overeenkomst goedgekeurd tussen de stad Antwerpen en het AG SO in verband met leningen in het kader van energiebesparende maatregelen.
Omdat deze investeringsprojecten over verschillende jaren gespreid waren, werd bij gemeenteraadsbesluit van 17 december 2012 (jaarnummer 1371) een tweede overeenkomst goedgekeurd tussen de stad Antwerpen en het AG SO in verband met leningen in het kader van energiebesparende maatregelen.
Het Gemeentedecreet specifieert niet de bevoegdheid aangaande het verstrekken van leningen. Gezien de oorspronkelijke leningsovereenkomst werd goedgekeurd door de gemeenteraad, dienen ook alle wijzigingen aan de gemeenteraad ter goedkeuring te worden voorgelegd.
Door het inbouwen van de niet-negativiteitsclausule zal de stad geen rente en roerende voorheffing moeten betalen indien de referentierentevoeten negatief zouden worden.
De gemeenteraad keurt eenparig het volgende besluit goed.
De gemeenteraad keurt het addendum bij de leningsovereenkomst, voor de toegestane lening 2011 aan het Autonoom Gemeentebedrijf Stedelijk Onderwijs, goed.
De gemeenteraad keurt het addendum bij de leningsovereenkomst, voor de toegestane lening 2012 aan het Autonoom Gemeentebedrijf Stedelijk Onderwijs, goed.