2016_GR_00794 - Erediensten - Budgetten 2017 - Goedkeuring

Een toelage zal enkel worden uitbetaald wanneer er geen openstaande, niet-betwiste, vervallen schulden zijn ten aanzien van de stad Antwerpen.

Meerjarenplan & budget
Het decreet van 4 mei 2007 betreffende de materiële organisatie en de werking van de erkende eredienstbesturen, gewijzigd op 6 juli 2012, bepaalt dat eredienstbesturen binnen zes maanden na de installatie van de gemeenteraad een meerjarenplan (MJP) vaststellen en indienen bij de gemeente voor goedkeuring.

Deze MJP’s bevatten de financiële afspraken tussen het eredienstbestuur en de gemeentelijke overheid. Ze worden door de gemeenteraad goedgekeurd, niet-goedgekeurd of aangepast. In het MJP wordt onder andere de maximale gemeentelijke toelage vastgelegd voor elk eredienstbestuur en voor elk jaar van het MJP, in dit geval van 2014 tot en met 2019.

Elk jaar dienen de eredienstbesturen een budget in voor het volgende financieel boekjaar. Een budget bestaat uit twee delen:

• een financiële nota met de begroting van exploitatie en investeringen voor het volgende financieel boekjaar;
• een beleidsnota met de beleidsopties van het eredienstbestuur en uitleg bij de cijfers.

In het budget worden inkomsten en uitgaven gedetailleerd opgelijst en ingeval van een tekort wordt aan de gemeente een exploitatietoelage gevraagd voor het nieuwe financieel boekjaar.

Het budget past in het MJP als de gemeentelijke toelage niet meer bedraagt dan wat in het MJP is goedgekeurd als maximale gemeentelijke toelage. De gemeenteraad neemt hiervan akte binnen een termijn van vijftig dagen die ingaat op de dag na het indienen van het budget. De gemeenteraad kan akte nemen van een budget wanneer het past binnen het meerjarenplan, een budget goedkeuren bij afwijkende cijfers of een budget aanpassen.

Afspraken met de Antwerpse eredienstbesturen
Er zijn 85 eredienstbesturen in de stad Antwerpen die hun budget 2017 moeten voorleggen aan de gemeenteraad. Het overleg tussen gemeente en eredienstbesturen verloopt via de Centrale Kerkbesturen (CKB’s) die de eredienstbesturen overkoepelen. De afspraken die het CKB maakt met de gemeente zijn bindend voor de individuele eredienstbesturen die onder dat CKB vallen. Het CKB bezorgt het afsprakenverslag aan de betrokken eredienstbesturen.

Met de CKB’s en met de eredienstbesturen die niet onder een CKB ressorteren zijn voor het budget 2017 volgende afspraken vastgelegd.

Voor exploitatie:

• uitgangspunt is de maximale toelage zoals vastgelegd in het MJP. In principe wordt hier niet van afgeweken;
• afwijkingen in exploitatie die leiden tot een verhoging van de toelage zijn enkel mogelijk indien:
  - de meeruitgave onvoorzienbaar is, noodzakelijk en onvermijdelijk;
  - die drie aspecten voldoende toegelicht zijn in de begeleidende nota van het budget;
  - de beschikbare kredieten dit toelaten.

Voor investeringen
Investeringen worden enkel opgenomen in de financiële nota indien:

• ze handelen over dringende instandhoudingswerken of veiligheidswerk of reeds zijn goedgekeurd door de Vlaamse overheid of in uitvoering zijn;
• ze effectief geraamd zijn;
• de uitvoering voorzien is in 2017. Indien de uitvoering over meer dan één budgetjaar plaats vindt, wordt enkel het aandeel 2017 opgenomen in de financiële nota.

Indien investeringswerken hieraan niet voldoen, worden ze ter informatie opgenomen in de begeleidende nota maar niet cijfermatig uitgewerkt in de financiële nota.

De onderstaande eredienstbesturen dienden op 3 november 2016 hun budget 2017 in. Het meerjarenplan van deze besturen werd door de gemeenteraad goedgekeurd op 21 oktober 2013 (jaarnummer 639), 16 december 2013 (jaarnummer 749), 27 januari 2014 (jaarnummer 68) of 24 februari 2014 (jaarnummer 102).

1 - Kennisneming van budgetten

Onderstaande budgetten van Antwerpse eredienstbesturen werden binnengebracht bij de stad Antwerpen op 8 september 2016. De exploitatietoelage 2017 past binnen de maximale gemeentelijke toelage voor 2017 zoals vastgelegd in het MJP. De gemeenteraad neemt kennis van deze budgetten. De bedragen in de tabel zijn telkens in EUR.

2 - Kennisneming van budgetten van de eredienstbesturen in de grensparochies

Onderstaande budgetten van eredienstbesturen die een eredienstgebouw beheren in een grensparochie (een parochie die zich uitstrekt over het grondgebied van meer dan één lokale overheid) werden binnengebracht bij de stad Antwerpen op 3 november 2016. De exploitatietoelage 2017 ten laste van de stad Antwerpen, verrekend met de door de federale overheid vastgelegde verdeelsleutels, past binnen de maximale gemeentelijke toelage voor 2017 zoals vastgelegd in het MJP. De gemeenteraad neemt kennis van deze budgetten. De bedragen in de tabel zijn telkens in EUR.

3 - Kennisneming van budgetten met opmerkingen

Sint-Willibrordus
In het budget 2017 vraagt het bestuur geen toelage dankzij het gunstig gecumuleerd resultaat van de voorbije jaren.

Vaststelling is dat de in het budget 2017 gebruikte cijfers voor het meerjarenplan niet de door de gemeenteraad goedgekeurde cijfers zijn. Dit heeft evenwel geen gevolg voor het eigenlijke budget.

Aan het bestuur wordt gevraagd om conform het besluit van de gemeenteraad van 21 oktober 2013 een nieuw meerjarenplan in te dienen dat is aangepast aan de beslissing van de gemeenteraad. Nazicht leert dat dit nog niet is gebeurd.

Wel zijn er in het budget 2017 minder inkomsten en meer uitgaven ingeschreven dan voorzien in het meerjarenplan. Het verschil tussen inkomsten en uitgaven bedraagt in het budget -27.193,80 EUR waar in het meerjarenplan -18.285,23 EUR is voorzien. Dankzij het gunstig gecumuleerd resultaat van de voorbije jaren blijft de toelage binnen de grenzen van het meerjarenplan.

Aan het bestuur wordt gevraagd om in de toekomst inkomsten en uitgaven op het niveau van het meerjarenplan te houden.

CKB Ekeren

Sint-Lambertus
De in het budget 2017 gevraagde toelage van de stad Antwerpen van 4.561,26 EUR past in het goedgekeurde meerjarenplan.

De in het budget 2017 gebruikte cijfers voor het meerjarenplan zijn evenwel niet de door de gemeenteraad goedgekeurde cijfers wat betreft de uitgaven. Dit heeft evenwel geen gevolg voor het eigenlijke budget.

Wat betreft de cijfers van het budget 2017 valt op dat de inkomsten uit erediensten met 65% dalen ten opzichte van het meerjarenplan terwijl de uitgaven voor eredienst stijgt met 11%. Deze afwijkingen van het budget ten opzichte van de eredienst worden niet geduid in de begeleidende nota.

De nieuwe inkomsten uit zendmasten (+12.000,00 EUR per jaar) die het bestuur aangeeft in haar nota zijn niet terug te vinden in de cijfers van het budget. De post 110 ‘langdurige gebruiksovereenkomsten’ blijft op hetzelfde niveau als de vorige jaren. Het algemeen totaal van de inkomsten (20.130,00 EUR) ligt zelfs lichtjes onder het niveau van de voorgaande jaren.

Aan het bestuur wordt gevraagd om in de toekomst inkomsten en uitgaven op het niveau van het meerjarenplan te houden.

CKB Noord

OLV Boodschap
De in het budget 2017 gevraagde toelage van de stad Antwerpen van 6.993,52 EUR past in het goedgekeurde meerjarenplan dankzij het gunstig gecumuleerd resultaat van de voorbije jaren.

Aan het bestuur wordt gevraagd om in de toekomst inkomsten en uitgaven op het niveau van het meerjarenplan te houden.

Sint-Willibrordus
De in het budget 2017 gevraagde toelage van de stad Antwerpen van 6.993,52 EUR past in het goedgekeurde meerjarenplan.

Naar aanleiding van de in de begeleidende nota opgenomen vragen rond investeringsuitgaven voor sanitair wijst de gemeenteraad erop dat de investeringen ingeschreven in het meerjarenplan niet automatisch mee zijn goedgekeurd. De vastlegging van het subsidieaandeel van de stad gebeurt pas wanneer het college, rekening houdend met de toekomstvisie op het kerkgebouw, het investeringsdossier heeft goedgekeurd en er een goedkeuring is van de hogere overheid. Daarnaast is het ook niet duidelijk waarom de installatie van een “beperkt” sanitair blok achteraan in de kerk een dringend karakter kan hebben.

Sint-Bavo
Het eredienstbestuur Sint-Bavo is zelfbedruipend en vraagt geen exploitatietoelage aan de stad Antwerpen.

Enige opmerking bij het ingediende budget 2017 is dat het gecumuleerd overschot van de voorbije jaren verkeerd is berekend. De k1-waarde bedraagt 5.919,90 EUR in plaats van de vermelde 70.362,11 EUR, conform het goedkeuringsbesluit van de provinciegouverneur over de jaarrekening 2015. Na correctie hiervan bedraagt het gecumuleerd overschot -68.671,16 EUR. Conform de afspraken wordt dit gecorrigeerd naar 0,00 EUR.

Finaal heeft deze correctie geen effect op het feit dat het bestuur zelf bedruipend is. Aan het bestuur wordt gevraagd om deze aanpassingen door te voeren in haar boekhoudsysteem.

Sint-Jan Evangelist
Het eredienstbestuur Sint-Jan Evangelist is zelfbedruipend en vraagt geen exploitatietoelage aan de stad Antwerpen.

Enige opmerking bij het ingediende budget 2017 is dat de gebruikte cijfers voor het meerjarenplan niet de door de gemeenteraad goedgekeurde cijfers zijn. Dit heeft evenwel geen gevolg voor het eigenlijke budget.

Zonder CKB

Protestantse kerk Noord
De in het budget 2017 gevraagde toelage van de stad Antwerpen van 7.846,45 EUR past in het goedgekeurde meerjarenplan.

Het verschil tussen inkomsten en uitgaven in het budget bedraagt -11.596,00 EUR. Dit is meer dan de in het meerjarenplan voorziene -8.223,00 EUR. Oorzaak hiervan is het wegvallen van inkomsten zoals het verhuren van parkeerplaatsen, iets wat door de restauratiewerken in bouwheerschap van de stad nu niet meer mogelijk is. Deze situatie is gekend en doorgesproken tussen stad en eredienstbestuur.

Vaststelling is dat de in het budget 2017 gebruikte cijfers voor het meerjarenplan niet de door de gemeenteraad goedgekeurde cijfers zijn. Dit heeft evenwel geen gevolg voor het eigenlijke budget.

Protestantse kerk Oost
Het eredienstbestuur Protestantse kerk Oost is zelfbedruipend en vraagt geen exploitatietoelage aan de stad Antwerpen.

Enige opmerking bij het ingediende budget 2017 is dat het gecumuleerd overschot van de voorbije jaren verkeerd is berekend. De k2-waarde bedraagt 5.919,90 EUR in plaats van de vermelde 70.362,11 EUR, conform het goedgekeurde budget 2016. Na correctie hiervan bedraagt het gecumuleerd overschot 2.172,44 EUR in plaats van 3.278,43 EUR.

Finaal heeft deze correctie geen effect op het feit dat het bestuur zelf bedruipend is. Aan het bestuur wordt gevraagd om deze aanpassingen door te voeren in haar boekhoudsysteem.

4 - Aanpassing van budgetten

Onderstaande budgetten van Antwerpse eredienstbesturen werden binnengebracht bij de stad Antwerpen op 3 november 2016. Het budget wordt door de gemeenteraad aangepast omdat het niet past binnen de maximale gemeentelijke toelage voor 2017 zoals vastgelegd in het MJP of omdat het technische fouten bevat die een invloed hebben op de exploitatietoelage.

Om toekomstige verwerkingen van de cijfers correct te houden, vraagt de gemeenteraad dat de eredienstbesturen in kwestie hun cijfers aanpassen aan deze opmerkingen. Een budgetwijziging met deze aangepaste cijfers is noodzakelijk. Een exploitatietoelage kan pas uitbetaald worden na ontvangst van deze budgetwijziging.

Onze-Lieve-Vrouw Middelares en Heilige Lodewijk
De in het budget 2017 gevraagde toelage van de stad Antwerpen van 23.674,00 EUR past in het goedgekeurde meerjarenplan.

Naast deze vaststelling valt op dat in het budget 2017 6.500,00 EUR wordt voorzien voor de aflossing van een lening aan de parochie. De lening dient om de werken aan de pastorij te financieren. Deze werken zijn geraamd op 115.000,00 EUR.

Deze aflossing is een nieuw element en stond niet vermeld in het eerder besproken voorontwerp van budget. De nota vermeldt dat de lening wordt terugbetaald vanuit de overschotten, in het budget zelf vraagt het bestuur nu dus een toelage hiervoor. Onduidelijk is bovendien aan welk tempo de lening wordt terugbetaald. Indien dit aan 6.500,00 EUR per jaar gebeurd is er 18 jaar nodig om de lening terug te betalen en lijkt het aangewezen om dit een meer formeel karakter te geven.

De gemeenteraad beslist om de 6.500,00 EUR uitgave die hiervoor is voorzien uit het budget 2017 te halen tot er meer duidelijkheid is. De goedgekeurde toelage 2017 bedraagt bijgevolg 17.174,00 EUR.

Het eredienstbestuur en de stad Antwerpen zullen de situatie van de lening verder bespreken. Indien nodig kan er hiervoor in de loop van 2017 een budgetwijziging gebeuren.

Aan het bestuur wordt gevraagd om een aangepast budget in te dienen dat voldoet aan de beslissing van de gemeenteraad. Een exploitatietoelage kan pas uitbetaald worden na ontvangst van deze budgetwijziging.

Sint-Vincentius à Paolo
Het eredienstbestuur Sint-Vincentius à Paolo vraagt in haar budget 2017 een exploitatietoelage van 745,60 EUR aan de stad Antwerpen, alhoewel het een overschot budgetteert van 9.254,40 EUR. Reden hiervoor is dat het eredienstbestuur een reserve wenst te realiseren van 10.000,00 EUR voor werken aan de verwarming in haar gebouw.

Het decreet op de materiële organisatie van de erediensten (artikel 52/1 §1) bepaalt dat gemeentebesturen de tekorten van de exploitatie van de kerkfabrieken bijpassen. Het is niet mogelijk om een exploitatietoelage te voorzien wanneer een eredienstbestuur in haar budget reeds een overschot voorziet.

De gemeenteraad beslist om de gevraagde exploitatietoelage van 745,60 EUR aan te passen. Er wordt geen exploitatietoelage voorzien voor 2017. 

Het eredienstbestuur en de stad Antwerpen zullen de geplande werken aan de verwarming samen bespreken en nagaan welke investeringstoelage hiervoor in aanmerking kan komen. Indien nodig kan er in de loop van 2017 een budgetwijziging gebeuren.

Verder wordt vastgesteld dat de in het budget 2017 gebruikte cijfers voor het meerjarenplan niet de door de gemeenteraad goedgekeurde cijfers zijn. Deze moeten worden aangepast naar de cijfergegevens  die op de gemeenteraad van 21 oktober 2013 werden goedgekeurd. Dit heeft geen gevolg voor het bovenstaande.

Aan het bestuur wordt gevraagd om een aangepast budget in te dienen dat voldoet aan de beslissingen van de gemeenteraad.

CKB Zuid

Sint-Catharina
De in het budget 2017 gevraagde toelage aan de stad Antwerpen van 25.101,01 EUR past niet in het meerjarenplan dat voor 2017 geen exploitatietoelage voorzag.

De in het budget 2017 gebruikte cijfers voor het meerjarenplan komen niet overeen met het door de gemeenteraad goedgekeurde cijfers. Er wordt onder andere een verkeerde maximale exploitatietoelage voorzien.

Daarnaast is de berekening van het gecumuleerd overschot uit de voorbij jaren niet correct. De k1-waarde bedraagt volgens het goedkeuringsbesluit van de provinciegouverneur 1.552,54 EUR in plaats van de door het bestuur vermelde 2.036,61 EUR. Verrekening hiervan leidt tot een gecumuleerd tekort van -3.813,08 EUR. Conform de afspraken wordt dit gecorrigeerd naar 0,00 EUR.

In het budget 2017 voorziet het eredienstbestuur werken voor de brandveiligheid te betoelagen met exploitatiemiddelen. Gelet op de omvang van de kosten moet hiervoor een investeringsdossier worden ingediend. Deze uitgaven worden uit het budget 2017 gehaald.

De stad Antwerpen past het budget aan zodat het terug voldoet aan de afspraken van het meerjarenplan. De stad Antwerpen voorziet geen exploitatietoelage voor 2017. Het eredienstbestuur en de stad Antwerpen zullen de geplande werken brandveiligheid samen bespreken en nagaan welke investeringstoelage hiervoor in aanmerking kan komen. Indien nodig kan er in de loop van 2017 een budgetwijziging gebeuren.

Aan het bestuur wordt gevraagd om een aangepast budget in te dienen dat voldoet aan de beslissing van de gemeenteraad.

In de Nieuwe Gemeentewet bepaalt artikel 255 betreffende de lasten en uitgaven van de gemeenten dat de gemeente verplicht is elk jaar op de begroting van uitgaven te brengen: alle uitgaven die door de wetten aan de gemeente zijn opgelegd, en inzonderheid de volgende: [...]9° de hulpgelden aan de kerkfabrieken en consistories, overeenkomstig de desbetreffende bepalingen te verlenen wanneer de middelen van die instellingen ontoereikend blijken.

Het eredienstendecreet van 7 mei 2004, gewijzigd door het decreet van 6 juli 2012 betreffende de materiële organisatie en de werking van de erkende eredienstbesturen bepaalt dat: 

• artikel 52/1 §1: de gemeentebesturen passen de tekorten bij van de exploitatie van de kerkfabrieken en dragen bij in de investeringen in de gebouwen van de eredienst;
• artikel 41-43: de eredienstbesturen stellen een meerjarenplan vast dat onderworpen is aan het advies van het erkend representatief orgaan (het bisdom) en aan de goedkeuring van de gemeenteraad.
  De gemeenteraad kan het meerjarenplan goedkeuren, niet goedkeuren of aanpassen aan wat in het overleg met het centraal kerkbestuur is afgesproken;
• artikel 33: de afspraken die het centraal kerkbestuur maakt met de gemeente zijn bindend ten aanzien van de eredienstbesturen;
• artikel 46-49: de gemeenteraad neemt akte van het budget als het budget past in het meerjarenplan, dit wil zeggen als de gemeentelijke toelage niet meer bedraagt dan wat in het meerjarenplan is goedgekeurd. Als het budget niet past in het goedgekeurd meerjarenplan, kan de gemeenteraad het budget aanpassen aan het meerjarenplan, behalve wat de kosten betreft die betrekking hebben op het vieren van de eredienst. 

Verder zijn nog van toepassing:

• het besluit van de Vlaamse regering van 13 oktober 2006 houdende het algemeen reglement op de boekhouding van de besturen van de erkende erediensten en van de centrale besturen van de erkende erediensten, gewijzigd op 14 december 2012;
• het besluit van de Vlaamse regering van 27 oktober 2006 tot vaststelling van de modellen van de boekhouding van de besturen van de eredienst, gewijzigd op 12 februari 2013.