2016_CBS_08473 - Erediensten - Budgetten 2017 - Goedkeuring

Een toelage zal enkel worden uitbetaald wanneer er geen openstaande, niet-betwiste, vervallen schulden zijn ten aanzien van de stad Antwerpen.

Meerjarenplan & budget
Het decreet van 4 mei 2007 betreffende de materiële organisatie en de werking van de erkende eredienstbesturen, gewijzigd op 6 juli 2012, bepaalt dat eredienstbesturen binnen zes maanden na de installatie van de gemeenteraad een meerjarenplan vaststellen en indienen bij de gemeente voor goedkeuring.

Deze meerjarenplannen (MJP’s) bevatten de financiële afspraken tussen het eredienstbestuur en de gemeentelijke overheid. Ze worden door de gemeenteraad goedgekeurd, niet-goedgekeurd of aangepast. In het MJP wordt onder andere de maximale gemeentelijke toelage vastgelegd voor elk eredienstbestuur en voor elk jaar van het MJP, in dit geval van 2014 tot en met 2019.

Elk jaar dienen de eredienstbesturen een budget in voor het volgende financieel boekjaar. Een budget bestaat uit twee delen:

• een financiële nota met de begroting van exploitatie en investeringen voor het volgende financieel boekjaar;
• een beleidsnota met de beleidsopties van het eredienstbestuur en uitleg bij de cijfers.

In het budget worden inkomsten en uitgaven gedetailleerd opgelijst en ingeval van een tekort wordt aan de gemeente een exploitatietoelage gevraagd voor het nieuwe financieel boekjaar.

Het budget past in het MJP als de gemeentelijke toelage niet meer bedraagt dan wat in het MJP is goedgekeurd als maximale gemeentelijke toelage. De gemeenteraad neemt hiervan akte binnen een termijn van vijftig dagen die ingaat op de dag na het indienen van het budget. De gemeenteraad kan akte nemen van een budget wanneer het past binnen het meerjarenplan, een budget goedkeuren bij afwijkende cijfers of een budget aanpassen.

Afspraken met de Antwerpse eredienstbesturen
Er zijn 85 eredienstbesturen in de stad Antwerpen die hun budget 2017 moeten voorleggen aan de gemeenteraad. Het overleg tussen gemeente en eredienstbesturen verloopt via de Centrale Kerkbesturen (CKB’s) die de eredienstbesturen overkoepelen. De afspraken die het CKB maakt met de gemeente zijn bindend voor de individuele eredienstbesturen die onder dat CKB vallen. Het CKB bezorgt het afsprakenverslag aan de betrokken eredienstbesturen.

Met de CKB’s en met de eredienstbesturen die niet onder een CKB ressorteren zijn voor het budget 2017 volgende afspraken vastgelegd.

Voor exploitatie:

• uitgangspunt is de maximale toelage zoals vastgelegd in het MJP. In principe wordt hier niet van afgeweken;
• afwijkingen in exploitatie die leiden tot een verhoging van de toelage zijn enkel mogelijk indien:
  - de meeruitgave onvoorzienbaar is, noodzakelijk en onvermijdelijk;
  - die drie aspecten voldoende toegelicht zijn in de begeleidende nota van het budget;
  - de beschikbare kredieten dit toelaten.

Voor investeringen
Investeringen worden enkel opgenomen in de financiële nota indien:

• ze handelen over dringende instandhoudingswerken of veiligheidswerk of reeds zijn goedgekeurd door de Vlaamse overheid of in uitvoering zijn;
• ze effectief geraamd zijn;
• de uitvoering voorzien is in 2017. Indien de uitvoering over meer dan één budgetjaar plaats vindt, wordt enkel het aandeel 2017 opgenomen in de financiële nota.

Indien investeringswerken hieraan niet voldoen, worden ze ter informatie opgenomen in de begeleidende nota maar niet cijfermatig uitgewerkt in de financiële nota.

De onderstaande eredienstbesturen dienden op 8 september 2016 hun budget 2017 in. Het meerjarenplan van deze besturen werd door de gemeenteraad goedgekeurd op 21 oktober 2013 (jaarnummer 639), 16 december 2013 (jaarnummer 749), 27 januari 2014 (jaarnummer 68) of 24 februari 2014 (jaarnummer 102).

1 - Kennisneming van budgetten

Onderstaande budgetten van Antwerpse eredienstbesturen werden binnengebracht bij de stad Antwerpen op 8 september 2016. De exploitatietoelage 2017 past binnen de maximale gemeentelijke toelage voor 2017 zoals vastgelegd in het MJP. De gemeenteraad neemt kennis van deze budgetten. De bedragen in de tabel zijn telkens in EUR.

2 - Kennisneming van budgetten van de eredienstbesturen in de grensparochies

Onderstaande budgetten van eredienstbesturen die een eredienstgebouw beheren in een grensparochie (een parochie die zich uitstrekt over het grondgebied van meer dan één lokale overheid) werden binnengebracht bij de stad Antwerpen op 8 september 2016. De exploitatietoelage 2017 ten laste van de stad Antwerpen, verrekend met de door de federale overheid vastgelegde verdeelsleutels, past binnen de maximale gemeentelijke toelage voor 2017 zoals vastgelegd in het MJP. De gemeenteraad neemt kennis van deze budgetten. De bedragen in de tabel zijn telkens in EUR.

3 - Kennisneming van budgetten met opmerkingen

Sint-Anna-ten-Drieën
De inkomsten in privé patrimonium (rubriek 39 andere) van 19.663,00 EUR omvat volgens de begeleidende nota “enkel de kapitaalsaflossingen van de niet-renteloze lening aan de vzw Gebouwenbeheer 21^ste Scouting Linkeroever voor de bouw van het nieuwe scoutslokaal ‘de Karakol’".

In het gemeenteraadsbesluit over de jaarrekening 2015 van 30 mei 2016 (jaarnummer 320) werd aan het bestuur gevraagd om duiding te geven over de modaliteiten en terugbetaling van deze lening. De vraag wordt nu met aandrang herhaald.

Blijde Boodschap
De in het budget 2017 gebruikte cijfers voor het meerjarenplan zijn niet de door de gemeenteraad goedgekeurde cijfers. Er wordt onder andere een verkeerde maximale exploitatietoelage overgenomen.

Dit heeft evenwel geen gevolg voor de cijfers in het budget 2017: die zijn zonder opmerking. Wel wordt aan het kerkbestuur gevraagd de evolutie van de kosten voor onderhoud van het kerkgebouw (rubriek 2103) op te volgen.

Sint-Franciscus
Het kerkbestuur vraagt in de begeleidende nota bij het budget 2017 om een tussenkomst in de meerkosten van de dakwerken ter waarde van 25.560,00 EUR en een tussenkomst in de erelonen en ontwerpkosten van de architect in aanloop naar het restauratiedossier voor de koepel van de kerk. Budgetten worden steeds goedgekeurd onder voorbehoud van de investeringen. Investeringstoelages kunnen apart worden aangevraagd en dienen te voldoen aan het reglement voor investeringssubsidies aan eredienstgebouwen van de stad Antwerpen.

Sint-Jozef
Het bestuur vraagt geen exploitatietoelage voor haar werking in 2017 dankzij de verrekening van overschotten uit het verleden.

Bij nazicht van de cijfers werd vastgesteld dat de secretariaatsvergoeding ter waarde van 1.996,14 EUR niet als inkomst werd genoteerd. Bij de uitgaven vallen de hoge kosten op bij nutsvoorzieningen in rubriek 2101 (5.150,00 EUR in het budget ten overstaan van 2.914,89 EUR in de jongste jaarrekening) en onderhoud in rubriek 2103 (10.000,00 EUR ten overstaan van 4.032,32 EUR in de jongste jaarrekening). Daarnaast is de vraag of de budgettering van uitgaven in rubriek 226 ten bedrage van 3.060,00 EUR relevant zijn aangezien deze in het verleden niet dienden te worden betaald.

De verrekeningen hiervan kunnen het operationeel tekort van -11.054,00 EUR (inkomsten 2017 min uitgaven 2017, zonder verrekening van resultaten uit voorgaande jaren) aanzienlijk verminderen.

4 - Aanpassing van budgetten

Onderstaande budgetten van Antwerpse eredienstbesturen werden binnengebracht bij de stad Antwerpen op 8 september 2016. Het budget wordt door de gemeenteraad aangepast omdat het niet past binnen de maximale gemeentelijke toelage voor 2017 zoals vastgelegd in het MJP of omdat het technische fouten bevat. 

De hieronder vermelde opmerkingen en aanpassing hebben invloed op het jaarresultaat en de toelage die door de stad moet worden voorzien. Om toekomstige verwerkingen van de cijfers correct te houden, vraagt de gemeenteraad dat de eredienstbesturen in kwestie hun cijfers aanpassen aan deze opmerkingen. Een budgetwijziging met deze aangepaste cijfers is noodzakelijk. Een exploitatietoelage kan pas uitbetaald worden na ontvangst van deze budgetwijziging.

Sint-Jan Evangelist
De uitgaven voor nutsvoorzieningen en onderhoud in het budget liggen ruim boven wat werd gerealiseerd in de meest recente jaarrekening 2015. Samen met de bijzonder laag gebudgetteerde inkomsten (9.475,00 EUR in het budget tegenover 27.618,89 gerealiseerde inkomsten in de jaarrekening 2015) zorgt dit voor een verlieslatende begroting waarbij de stad een exploitatietoelage van 18.856,82 EUR dient te voorzien.

In verband met de sterk fluctuerende kosten voor nutsvoorzieningen is voor het budget 2015 reeds afgesproken om uit te zoeken hoe de voorschotfacturen beter kunnen worden afgestemd met het effectieve verbruik. Dit werd ook genoteerd in het gemeenteraadsbesluit van 14 december 2015 (jaarnummer 00726). Aan het kerkbestuur wordt nu gevraagd om hier dringend werk van te maken.

Feit is immers dat er elk jaar een grote reeks creditnota’s van de nutsleveranciers worden gerealiseerd die niet worden begroot. In 2015 bedroeg dit 18.692,73 EUR (rubriek 118 creditnota’s). Deze niet-begrote inkomsten duwen het resultaat omhoog en maken een exploitatietoelage grotendeels overbodig.

De uitgave voor nutsvoorzieningen worden in het budget 2017 teruggebracht tot dat van de jongste jaarrekening met een indexatie van 2% voor 2016 en opnieuw 2% voor 2017. Op die manier wordt deze rubriek begroot op 13.538,01 EUR.

De exploitatietoelage wordt na correctie van de gecumuleerde resultaten van de voorgaande jaren en de uitgave voor nutsvoorzieningen vastgelegd op 8.894,83 EUR.

Het kerkbestuur en de stad Antwerpen zullen de kosten aandachtig opvolgen en indien nodig het budget van het kerkbestuur verhogen via een budgetwijziging. Aan het bestuur wordt gevraagd om de regeling met grote voorschotfacturen in het budget en niet-gebudgetteerde creditnota’s aan te passen bij haar nutsleveranciers.

Sint-Jacobs
In het budget 2017 zijn de gecumuleerde resultaten uit de voorgaande jaren (de K-waarde) niet correct overgenomen. Een verbetering hiervan leidt tot een negatieve K-waarde van -3.330,24 EUR in plaats van 24.839,35 EUR. Afspraak is dat negatieve K-waarde, die de toelage verhoogt, wordt aangepast naar 0,00 EUR.

Bij de uitgaven valt vooral de gevoelig hoger gebudgetteerde uitgaven voor nutsvoorzieningen op (rubriek 2101). Hier wordt 70.000 EUR uitgave begroot. De jaarrekening 2015 sloot voor deze post af op 39.635,23 EUR, de jaarrekening 2014 op 21.412,52 EUR.

De aanhoudende problemen met de klimatisatie- en verwarmingsinstallatie in het kerkgebouw, die wordt geïnstalleerd in bouwheerschap door de stad Antwerpen, zijn bekend. Het kerkbestuur is hierin niet betrokken. Het kan enkel constateren dat bij opmaak van het budget nog geen duidelijkheid is over het volledig in gebruik kunnen nemen van de installatie.   

De uitgave voor nutsvoorzieningen worden in het budget 2017 teruggebracht tot dat van de jongste jaarrekening met een indexatie van 2% voor 2016 en opnieuw 2% voor 2017. Op die manier wordt deze rubriek begroot op 41.236,49 EUR. Het kerkbestuur en de stad Antwerpen zullen de kosten aandachtig opvolgen en indien nodig het budget van het kerkbestuur verhogen via een budgetwijziging.

De exploitatietoelage wordt na correctie van de gecumuleerde resultaten van de voorgaande jaren en de uitgave voor nutsvoorzieningen vastgelegd op 118.472.49 EUR.

Heilige Familie
De in het budget 2017 gebruikte cijfers voor het meerjarenplan komen niet overeen met de door de gemeenteraad goedgekeurde cijfers.

De gebudgetteerde bijdrage aan het bisdom dient te worden geschrapt conform de afsprakennota budget 2017: “indien men een toelage ontvangt van de stad, kan er geen uitgave worden voorzien in de MAR 2240 (bijdrage bisdom / representatief orgaan).” De exploitatietoelage wordt na correctie vastgelegd op 7.257,87 EUR. 

Heilig Hart
In het budget 2017 is de door de stad te voorziene secretariaatsvergoeding (1.996,14 EUR) niet mee begroot. We vragen om deze vergoeding (1.996,14 EUR) voortaan mee op te nemen in de begroting. De inkomsten stijgen hierdoor van 12.600 EUR naar 14.596,14 EUR. De exploitatietoelage die de stad Antwerpen moet voorzien om het tekort te dichten daalt dan van de vermelde 4.673,48 EUR naar 2.677,34 EUR.

Sint-Bartholomeus
In het budget 2017 zijn de gecumuleerde resultaten uit de voorgaande jaren (de K-waarde) niet correct overgenomen. Het resultaat van de jaarrekening 2015 is volgens de vaststellingen van de gouverneur in de brief met datum 6 juni 2015 63.092,39 EUR en niet 85.869,74 EUR zoals het bestuur noteert. Verrekening hiervan leidt tot een begroting met een overschot van 7.643,82 EUR.

Aangezien het bestuur voor 2017 geen exploitatietoelage vraagt, is deze technische aanpassing zonder gevolg voor de stad Antwerpen. Naar de toekomst vraagt de stad Antwerpen aan het eredienstbestuur om te waken over overschrijdingen van het goedgekeurd meerjarenplan en bij het opstellen van de begroting actuele cijfers te gebruiken. 

Israëlitische gemeente Shomre Hadass
In het budget 2017 zijn de gecumuleerde resultaten uit de voorgaande jaren (de K-waarde) niet correct overgenomen. Een verbetering hiervan leidt tot een negatieve K-waarde van -1.710,09 EUR in plaats van 3.269,02 EUR. Afspraak is dat negatieve K-waarde, die de toelage verhoogt, wordt aangepast naar 0,00 EUR.

In de Nieuwe Gemeentewet bepaalt artikel 255 betreffende de lasten en uitgaven van de gemeenten dat de gemeente verplicht is elk jaar op de begroting van uitgaven te brengen: alle uitgaven die door de wetten aan de gemeente zijn opgelegd, en inzonderheid de volgende:[...]9° de hulpgelden aan de kerkfabrieken en consistories, overeenkomstig de desbetreffende bepalingen te verlenen wanneer de middelen van die instellingen ontoereikend blijken.

Het eredienstendecreet van 7 mei 2004, gewijzigd door het decreet van 6 juli 2012 betreffende de materiële organisatie en de werking van de erkende eredienstbesturen bepaalt dat: 

• artikel 52/1 §1: de gemeentebesturen passen de tekorten bij van de exploitatie van de kerkfabrieken en dragen bij in de investeringen in de gebouwen van de eredienst;
• artikel 41-43: de eredienstbesturen stellen een meerjarenplan vast dat onderworpen is aan het advies van het erkend representatief orgaan (het bisdom) en aan de goedkeuring van de gemeenteraad.
  De gemeenteraad kan het meerjarenplan goedkeuren, niet goedkeuren of aanpassen aan wat in het overleg met het centraal kerkbestuur is afgesproken;
• artikel 33: de afspraken die het centraal kerkbestuur maakt met de gemeente zijn bindend ten aanzien van de eredienstbesturen;
• artikel 46-49: de gemeenteraad neemt akte van het budget als het budget past in het meerjarenplan, dit wil zeggen als de gemeentelijke toelage niet meer bedraagt dan wat in het meerjarenplan is goedgekeurd. Als het budget niet past in het goedgekeurd meerjarenplan, kan de gemeenteraad het budget aanpassen aan het meerjarenplan, behalve wat de kosten betreft die betrekking hebben op het vieren van de eredienst. 

Verder zijn nog van toepassing:

• het besluit van de Vlaamse regering van 13 oktober 2006 houdende het algemeen reglement op de boekhouding van de besturen van de erkende erediensten en van de centrale besturen van de erkende erediensten, gewijzigd op 14 december 2012;
• het besluit van de Vlaamse regering van 27 oktober 2006 tot vaststelling van de modellen van de boekhouding van de besturen van de eredienst, gewijzigd op 12 februari 2013.